个税起征点拟提至每年6万 月薪6800每月将少缴115元

2018-06-20 09:25:57 来源: 大河报
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优化调整税率结构,扩大中低档次税率级距,重点降低中等以下收入群体税收负担,是此次草案修改的另一个变化。

个税法大修关系到每个人的钱袋子。19日,财政部部长刘昆就《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》(以下简称草案)向十三届全国人大常委会第三次会议作出说明。此次修改对于广大纳税人来说,绝对不仅仅是起征点从每月3500元提升至5000元那么简单,但不少数学不太好的吃瓜群众表示有点看不懂了。19日,大河报记者联系多名专业人士,为读者举例说明,看看个税法修改后,个税到底如何缴纳。

工资等4项所得“打包”分类征税变“综合与分类相结合”

说明中提到,现行个人所得税法采用分类征税方式,将应税所得分为11类,实行不同征税办法。

河南继春律师事务所律师张波介绍,这11类需要缴纳个税的分别是:工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。

“大家关注的个税起征点3500元,主要是指11类中的第一类,工资、薪金所得。”张波介绍。

此次修正案草案按照“逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制”的要求,将工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等4项劳动性所得(以下称综合所得)纳入综合征税范围,适用统一的超额累进税率,居民个人按年合并计算个人所得税,非居民个人按月或者按次分项计算个人所得税。

“我感觉,这是与现行个人所得税法变化最大的一项内容。”北京市盈科(郑州)律师事务所管委会主任李曙衢介绍,之前11项各自有不同的税率,比如工资适用超额累进税率,税率为3%至45%;劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%;而将4项综合,则更有利于公平。其中,特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用取得的所得。

“4合1”后,居民个人按年合并计算个人所得税,李曙衢表示,按照税法的原理来看,应该不是指不再按月缴税,有可能会类似于企业所得税按月或按季预缴,年终汇算清缴的纳税方式。“这需要等待草案通过审议后,再出具体细则。”

同时,草案适当简并应税所得分类,将“个体工商户的生产、经营所得”调整为“经营所得”,不再保留“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”,该项所得根据具体情况,分别并入综合所得或者经营所得。对经营所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得以及其他所得,仍采用分类征税方式,按照规定分别计算个人所得税。

个人综合所得起征点提升至5000元/月(6万元/年)

按照现行个人所得税法,工资、薪金所得的基本减除费用标准为3500元/月,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用。

“工资作为个人所得,征税的时候有一个起征点,就是大家熟悉的3500元,现行低于3500元,是不需要纳税的。”张波说,而劳务报酬也有起征点,如果你只获得了700元,就不需要纳税,如果是900元,则需要缴纳(900-800)元×20%,也就是50元的个税。

草案将上述综合所得的基本减除费用标准提高到5000元/月(6万元/年)。这一标准综合考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素,并体现了一定前瞻性。按此标准并结合税率结构调整测算,取得工资、薪金等综合所得的纳税人,总体上税负都有不同程度下降,特别是中等以下收入群体税负下降明显,有利于增加居民收入、增强消费能力。该标准对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人统一适用,不再保留专门的附加减除费用(1300元/月)。

重点降低中等以下收入群体税收负担

优化调整税率结构,扩大中低档次税率级距,重点降低中等以下收入群体税收负担,是此次草案修改的另一个变化。

“级距,是指累进税率按课税对象数量划分等级的起点和止点的区间。”北京市盈科(郑州)律师事务所税务律师王建军介绍,目前现行的工资、薪金所得税率是7级超额累进税率,从3%至45%,根据全月应纳税所得额的不同,税率不同。总的来说,应纳税所得额越高,相应的税率越高。比如,不超过1500元,税率为3%;1500~4500元,税率为10%;4500~9000元,税率为20%等。

草案优化调整税率结构。具体来说,一是综合所得税率。以现行工资、薪金所得税率为基础,将按月计算应纳税所得额调整为按年计算,并优化调整部分税率的级距。具体是:扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,3%税率的级距扩大一倍,现行税率为10%的部分所得的税率降为3%;大幅扩大10%税率的级距,现行税率为20%的所得,以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%;现行税率为25%的部分所得的税率降为20%;相应缩小25%税率的级距,30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。

二是经营所得税率。以现行个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率为基础,保持5%至35%的5级税率不变,适当调整各档税率的级距,其中最高档税率级距下限从10万元提高至50万元。

模拟算账

收入结构不同的三类人个税缴纳有啥变化

在北京市盈科(郑州)律师事务所税务律师王建军的指导下,记者选取了工资稳定的公务员、工资波动较大的销售员、同时有稿酬和劳动报酬的记者等3种群体为例,做一个模拟“预演”,看看修正案前后,个税缴纳有啥区别。

人员1

公务员小明 月薪6800元,每月需要缴纳社保800元

●现行

6800-800-3500=2500(元)(应纳税所得额)

1500×3%+1000×10%=145(元)(按照7级超额累进税率计算出来的个人所得税)

●修改后

6800-800-5000=1000(元)(应纳税所得额)

1000×3%=30(元)(按照调整后的税率算出的个人所得税)

【结论】每月少纳税115元,每年可以少缴税1380元!

人员2

销售员小王 有时月入1200元,有时月入2万元,年度总额6万元左右

●现行

每月收入1200元时,小王不需要纳税;

每月收入2万元时,小张需要缴纳:20000-3500=16500(元)(应纳税所得额)

16500×25%-1005=3120(元)(个人所得税)

如果每年有两个月月薪2万元,剩余10个月月薪为1200元,那么,小王一年要缴纳税费6240元。

●修改后

小王累计全年工资为5.2万元,低于6万,可以不缴纳个税。

人员3

记者小吴 月薪6000元左右,每月需缴纳社保600元,额外稿酬1000元

●现行

6000-600-3500=1900(元)(应纳税所得额)

1500×3%+400×10%=85(元)(工资应缴纳个税)

(1000-800)×20%=40(元)(每月稿酬应缴纳个税)

每月合计缴税125元,全年累计1500元。

●修改后

小吴年收入:(6000+1000-600)×12=76800(元)(年收入高于6万,应缴纳个税)

(6400-5000)×3%×12=504(元)。

【结论】1500-504,小吴全年累计可少缴纳个税996元。

“起征点提高、税率结构优化,对所有人都有利。”王建军说,而按年申报纳税,则对工资波动较大的人更为有利。(大河报·大河客户端特派北京记者段伟朵)

岳丹杰 本文来源:大河报 责任编辑:岳丹杰_HN010
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